Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП = 1,026
Вывод:
за отчетный период. среднегодовая заработная плата увеличилась на 24 тыс.руб. на человека, ФЗП вырос на 33821,7 тыс. руб., а абсолютное отклонение фонда заработной платы составило 13958 тыс.руб. Поскольку среднесписочная численность ППП уменьшилась, ФЗП снизился почти на 20000 тыс.руб. В итоге совместное влияние данных факторов и привело к абсолютному росту фонда заработной платы почти на 14000 тыс.руб., а относительное отклонение фонда заработной платы составило 8766,1 тыс.руб. Коэффициент выполнения плана по объему производства ТП составил 102,6%.
Зарплатоемкость - удельная величина инвестиций в персонал на единицу конечной продукции.
Анализ влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели (Табл. 10)
Зарплатоотдача - один из измерителей экономической эффективности труда. Зарплатоотдача показывает, таким образом, величину выручки, полученной на 1 рубль затрат по заработной плате.
Расчеты:
1.3.21. Зарплатоемкость товарной продукции:
ЗЕ=ФЗП/ТП
1.3.22. 3арплатоотдача:
ЗО=ТП/ФЗП
1.3.23. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости:
∆СП (ЗЕ)=ТП1*(ЗЕ1-ЗЕ0)
1.3.24. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи:
∆СП (ЗО)=ФЗП1*(ЗО1-ЗО0)
Таблица 10. - Анализ влияние зарплатоемкости и зарплатоотдачи
на результативные показатели
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1. Затраты на оплату труда, тыс.р. |
196 360,00 |
210 318,00 |
13 958,00 |
|
2. Товарная продукция (в действующих ценах), тыс.р. |
590 000,00 |
605 600,00 |
15 600,00 |
|
3. Зарплатоемкость товарной продукции, р. |
0,333 |
0,347 |
0,014 |
|
4. 3арплатоотдача, р. |
3,005 |
2,879 |
-0,125 |
|
5. Отклонение себестоимости товарной продукции в результате изменения зарплатоемкости, тыс.р. |
8 766,108 | ||
|
6. Отклонение объема выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи, тыс.р. |
-26 339,397 |
Вывод:
за отчетный период зарплатоемкость товарной продукции увеличилась на 1,4 копейки, это значит, что на каждый рубль товарной продукции стало приходиться на 1,4 коп. заработной платы больше. Увеличивающеюся зарплатоемкость необходимо считать как негативный фактор, так же как и уменьшение зарплатоотдачи. Зарплатоотдача снизилась на 0,125 коп, это говорит о том, что каждый рубль заработной платы стал давать на 12,5 коп меньше товарной продукции. Себестоимость всей произведенной за год товарной продукции выросла на 8766 тыс. руб., влияние выросшей зарплатоемкости, а снижение зарплатоотдачи на 0,125 руб., привело к уменьшению объема выпуска товарной продукции на 26 339,4 тыс. руб. Но за счет роста таких показателей, как амортизациоотдача и стоимость ОПФ, в результате объем выпускаемой товарной продукции все-таки увеличился и составил 15600 тыс.руб.
Но все же предприятию, учитывая сокращение ППП, необходимо учесть увеличение зарплатоемкости и уменьшении зарплатоотдачи, и более эффективно использовать ФЗП. Предприятию необходимо принять меры по увеличению зарплатоотдачи, для того, что бы в итоге увеличился и объем выпускаемой продукции.