Оценка платежеспособности и ликвидности

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса (Табл. 38)

Ликвидность баланса предприятия - степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Для определения платежеспособности предприятия с учетом ликвидности его активов обычно используют баланс. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении размеров средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с суммами обязательств по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

Пассивы баланса по степени срочности их погашения можно подразделить следующим образом:

П1 - наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность);

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и займы);

П3 - долгосрочные кредиты и займы, арендные обязательства и др.;

П4 - постоянные пассивы (собственные средства, за исключением арендных обязательств и задолженности перед учредителями).

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1 >= П1, то наиболее ликвидные активы равны наиболее срочным обязательствам или перекрывают их;

А2 >= П2, то быстрореализуемые активы равны краткосрочным пассивам или перекрывают их;

А3 >= П3, то медленно реализуемые активы равны долгосрочным пассивам или перекрывают их;

А4 >= П4, то постоянные пассивы равны труднореализуемым активам или перекрывают их.

Расчет:

3.3.9. Активы:

· А 1 = Краткосрочные ФВ + Денежные средства

· А 2 = ДЗ (до 12 м)

· А3 = Запасы + НДС + ДЗ (более 12 м)+ Прочие оборотные активы

· А 4 = Внеоборотные активы

Пассивы:

· П 1 = Кредиторская задолженность.

· П 2 = Кредиты и займы + Задолженность перед участниками + Прочие краткосрочные обязательства

· П3 = ДО + ДБП + Резерв предстоящих расходов

· П4 = Капитал и резервы

Таблица 38. - Анализ ликвидности бухгалтерского баланса