Расчеты:
Затраты на рубль товарной продукции:
ЗРТП=СП/ТП,
где СП - полная себестоимость товарной продукции
Влияние факторов на отклонение ЗРТП
Влияние изменения объема товарной продукции:
ΔЗРТП(ТП)=ЗРТПусл-ЗРТП0, где ЗРТП усл=СП0/ТП1.
. Влияние изменения полной себестоимости товарной продукции:
ΔЗРТП(СП)=ЗРТП1-ЗРТПусл.
Проверка: ΔЗРТП = ЗРТП1-ЗРТП0 = ΔЗРТП(ТП) + ΔЗРТП(СП)
Таблица 14. - Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
1. Объем товарной продукции в действующих ценах, тыс. р. |
590 000,00 |
605 600,00 |
15 600,00 |
102,64% |
|
2. Полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб. |
564 500,00 |
583 500,00 |
19 000,00 |
103,37% |
|
3. ЗРТП, р. |
0,957 |
0,964 |
0,007 |
100,70% |
|
4. Влияние факторов на отклонение ЗРТП |
Х |
Х |
0,007 |
Х |
|
В том числе: | ||||
|
изменения объема товарной продукции, р. |
Х |
Х |
-0,025 |
Х |
|
изменения полной себестоимости товарной продукции, р. |
Х |
Х |
0,031 |
Х |
Вывод
: за отчетный период затраты на рубль товарной продукции возросли примерно на 0,007 коп.(≈1 копейка). Это говорит о снижении рентабельности товарной продукции, себестоимость продукции повышается быстрее цены. Увеличение полной себестоимости негативно сказалось на росте затрат, они увеличились на 3,1 коп. на каждый рубль товарной продукции. Объем товарной продукции увеличился на 15600 тыс.руб. это привело к снижению затрат на рубль товарной продукции на 2,5 коп В итоге, совместное влияния указанных факторов привело к увеличению ЗРТП. Это показывает нам, что рентабельность товарной продукции снизилась с 4,3% до 3,6%. Предприятию необходимо попытаться снизить полную себестоимость товарной продукции.
Анализ прямых затрат (Табл. 15)
Прямые затраты - расходы, непосредственно связанные с производством продукции, работ, услуг, производственные расходы, включаемые в себестоимость продукции, в прямые издержки производства
Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции = всего прямых затрат/СП
Таблица 15. - Анализ прямых затрат
|
Вид прямых затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
1. Прямые материальные затраты, тыс. р. |
156 300,00 |
165 500,00 |
9 200,00 |
|
2. Прямые трудовые затраты, тыс. р. |
102 000,00 |
122 000,00 |
20 000,00 |
|
3. Всего прямых затрат, тыс. р. |
258 300,00 |
287 500,00 |
29 200,00 |
|
4. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. р. |
564 500,00 |
583 500,00 |
19 000,00 |
|
5. Объем товарной продукции в оптовых ценах, тыс. р. |
590 000,00 |
605 600,00 |
15 600,00 |
|
6. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции, % |
45,76% |
49,27% |
3,51% |
|
7. Прямые затраты в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
0,438 |
0,475 |
0,037 |