Аналитический баланс (приложение 3) позволяет выявить следующие тенденции за период с 01.01.09 по 01.01.11 г. Валюта баланса на отчетную дату составляет 3 525 тыс. руб., изменение за период 644 тыс. руб., темп прироста 22%. Активы сформированы иммобилизованными активами на 12% (изменение за период 554 тыс. руб., темп прироста 163%) и мобильными средствами на 88% (изменение за период 90 тыс. руб., темп прироста 4%). Пассив сформирован собственными средствами на 88% (изменение за период -918 тыс. руб., темп прироста -36%), долгосрочными заемными средствами на % (изменение за период тыс. руб., темп прироста %) и краткосрочными заемными средствами на 12% (изменение за период 1 563 тыс. руб., темп прироста 465%).
Показатели оценки финансового состояния оцениваются следующим образом. Коэффициент абсолютной ликвидности на дату анализа 1,05. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств 0,00, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 8,31. Средний срок оборота кредиторской задолженности составляет 23 дней. Чистая рентабельность продаж составляет 5,9% годовых.
Коэффициент срочной ликвидности на дату анализа 1,05, значение показателя удовлетворяет нормативному (>1). Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,28, значение показателя соответствует нормативному (>0,1). Рентабельность чистых активов по чистой прибыли составляет 53,0% годовых, коэффициент оборачиваемости собственного капитала 9,0 оборотов.
Таблица 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Дюшон»
|
Норма |
01.01.09 |
01.01.10 |
01.01.11 | |
|
Коэффициент пересчета в годовые |
1,0 |
1,0 |
1,0 | |
|
I. Коэффициенты ликвидности | ||||
|
1. Коэффициент покрытия краткосрочных обязательств |
>1,6-2 |
7,563 |
2,455 |
1,385 |
|
2. Промежуточный коэффициент ликвидности |
>1-1,2 |
7,286 |
2,250 |
1,045 |
|
3. Коэффициент абсолютной (строгой) ликвидности |
>0,8-1 |
7,286 |
2,250 |
1,045 |
|
II. Показатели платежеспособности | ||||
|
1. Коэффициент финансовой устойчивости |
7,571 |
1,722 |
0,856 | |
|
2. Коэффициент платежеспособности |
0,132 |
0,581 |
1,168 | |
|
3. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств |
0,000 |
0,000 |
0,000 | |
|
III. Коэффициенты оборачиваемости | ||||
|
1. Коэффициент оборачиваемости активов |
2,520 |
4,070 |
4,138 | |
|
2. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала |
2,854 |
6,437 |
8,970 | |
|
3. Коэффициент оборачиваемости товарно-материальных запасов |
78,065 |
54,137 |
22,577 | |
|
4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности |
3,333 |
6,816 |
8,311 | |
|
5. Средний срок оборота кредиторской задолженности |
23 |
1 |
23 | |
|
IV. Показатели рентабельности | ||||
|
1. Рентабельность продаж, % |
1,1 |
8,0 |
7,4 | |
|
2. Рентабельность активов, % |
2,8 |
32,4 |
30,5 | |
|
3. Чистая рентабельность продаж, % |
0,9 |
6,4 |
5,9 | |
|
4. Чистая рентабельность активов, % |
2,2 |
26,0 |
24,4 | |
|
5. Чистая рентабельность собственного капитала, % |
2,4 |
41,1 |
53,0 |