Аналогично поступаем с оставшимися видами деятельности, которые у ИП Малютина А.В. подпадают под ЕНВД.
Продажа напитков, изготовление и продажу большого ассортимента коктейлей, а также закусок и десертов для потребления главным образом на месте, иногда в сопровождении некоторых форм развлекательных программ (ОКВЭД 55.40).
(базовая доходность) * 5 (физпоказатель) * 1,295 (К1) * 0,52 (К2) * 3 (месца) * 15% (ставка налога) = 1515 рублей (ЕНВД за квартал).
Деятельность автомобильного грузового транспорта (ОКВЭД 60.24).
(базовая доходность) * 1 (физпоказатель) * 1,295 (К1) * 1,0 (К2) * 3 (месца) * 15% (ставка налога) = 3497 рублей (ЕНВД за квартал).
В сумме налог за квартал за все виды предпринимательской деятельности под подающие под ЕНВД составляет:
+ 1515 + 3497 = 6061 Сумма исчисленного единого налога на вмененный доход.
Налоговая база по всем видам предпринимательской деятельности составил 40404 рубля. Данная сумма может служить в качестве той суммы которая определяется как заработная плата предпринимателя, с которой и платится налог.
Как отмечалось ранее, данная деятельность (бытовые услуги) не предполагает ведение кассового аппарата, а получение наличных на руки может подтверждаться товарным чеком.
Проанализируем поступление денежных средств, от предпринимательской деятельности (бытовые услуги).
Так как ИП Малютин А.В. ведет электронную книгу поступления и расходования денежных средств, по таблице 5, проследим поток денежной массы.
Таблица 5 - Поступление денежных средств.
|
04.02.2011 |
2 640р. |
|
05.02.2011 |
5 160р. |
|
06.02.2011 |
1 440р. |
|
11.02.2011 |
2 520р. |
|
12.02.2011 |
4 920р. |
|
13.02.2011 |
960р. |
|
18.02.2011 |
6 600р. |
|
19.02.2011 |
5 040р. |
|
20.02.2011 |
2 160р. |
|
25.02.2011 |
3 000р. |
|
26.02.2011 |
4 440р. |
|
27.02.2011 |
2 520р. |
Анализируя таблицу, приходим к выводу, что поступление денежных средств к индивидуальному предпринимателю, варьируется от дня недели. И не имеет общего значения поступления. В общем, поступления за февраль 2011 года составили 41 400 рублей.
Проведем анализ расходной части электронной книги учета.
. Коммунальные затраты составляют большую часть расходов предпринимателя, за данный месяц они равняются 24 000 рублей, (сюда входит затраты на электроэнергию, газ, вода и в зимнее время отопление помещения).
. Каждодневная уборка и ежемесячная бактерицидная обработка, составляет 2 500 рублей.
. Аренда за использование муниципального имущества для предпринимательской деятельности, она равна 4 500 рублей.
В итоге ежемесячные затраты составили 31 000 рублей, следовательно прибыль от предпринимательской деятельности за период с 04.02.2011 по 27.02.2011 равна 10 400 рублей.
Электронный отчет за март 2011 года будет иметь дополнительные расходные части, т.к. март это конец первого квартала, а, следовательно, уплата налогов в бюджет, оплата всех платежей в пенсионный фонд.
Есть и другие расходные части, которые уплачиваются один раз в полгода, это обслуживание газового оборудования, и газового трубопровода.