Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, достаточном для погашения его краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности организации, то есть ее возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства.
Платежеспособность - важная характеристика, она влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.
Ликвидность активов (срок превращения их в денежную форму) должен соответствовать по времени сроку погашения обязательств.
А1 - наиболее ликвидные активы - суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для выполнения текущих расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);
А2 - быстрореализуемые активы - это активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время;- медленно реализуемые активы (наименее ликвидные активы);
А4 - труднореализуемые активы;
П1 - наиболее срочные обязательства;
П2 - краткосрочные пассивы, т. е. краткосрочные заемные средства;
ПЗ - долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;
П4 - постоянные пассивы.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполнены условия:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; АЗ ≥ ПЗ; А4 ≥П4.
|
Условие |
Выполнение | ||||
|
А1 = |
xxx |
≥ |
П1 = |
yyy |
Да/Нет |
|
А2 = |
xxx |
≥ |
П2 = |
yyy |
Да/Нет |
|
А3 = |
xxx |
≥ |
П3 = |
yyy |
Да/Нет |
|
А4 = |
xxx |
≥ |
П4 = |
yyy |
Да/Нет |
Далее обычно следует краткая характеристика ликвидности баланса предприятия.
Для оценки относительных показателей ликвидности и платежеспособности используются следующие коэффициенты:
. Коэффициент текущей ликвидности Ктл. Он характеризует запас прочности, возникающей вследствие превышения стоимости ликвидного имущества над имеющимися обязательствами. Он равен
Ктл = (А1+А2 + А3) / (П1+П2).
. Коэффициент критической (быстрой, срочной) ликвидности. Ккл = (А1+А2) / (П1 + П2). Этот коэффициент отражает прогнозируемые платежные возможности при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.
. Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (немедленно).
Кал = А1/(П1+П2)