Таблица 40. - Анализ частных показателей оборачиваемости оборотных активов и расчет длительности
операционного и финансового циклов
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|
1. Выручка (нетто) от продаж, тыс. р. |
555000 |
470540 |
-84460 |
|
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. р. (Сб) |
256000 |
254957 |
-1043 |
|
3. Средние остатки денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. р. |
16018 |
14651,5 |
-1366,5 |
|
4. Средние остатки запасов, тыс.р. |
23613 |
23615 |
2 |
|
5. Средние остатки дебиторской задолженности, тыс.р. |
97800 |
102970 |
5170 |
|
6. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс.р. |
68483 |
101894,5 |
33411,5 |
|
7. Коэффициенты оборачиваемости: | |||
|
7.1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
34,649 |
32,115 |
-2,533 |
|
7.2) запасов |
10,841 |
10,796 |
-0,045 |
|
7.3) дебиторской задолженности |
5,675 |
4,570 |
-1,105 |
|
8. Средняя продолжительность одного оборота, дни: | |||
|
8.1) денежных средств и краткосрочных финансовых вложений |
10,534 |
11,365 |
0,831 |
|
8.2) запасов |
33,667 |
33,808 |
0,141 |
|
8.3) дебиторской задолженности |
64,319 |
79,874 |
15,555 |
|
8.4) кредиторской задолженности |
97,642 |
145,874 |
48,232 |
|
9. Длительность операционного цикла, дни |
97,986 |
113,682 |
15,696 |
|
10. Длительность финансового цикла, дни |
0,344 |
-32,192 |
-32,536 |
Увеличение продолжительности оборота дебиторской задолженности на 15,5, можно сказать, что предприятие ведет доверительную политику со своими контрагентами, так как денежные средства поступают с задержкой. Хотя длительность финансового цикла уменьшилась на 32,5 дня, что свидетельствует о том, что денежные средства от покупателей и заказчиков поступают раньше срока.
Но однозначную оценку трудно дать: с одной стороны это позитивный фактор, т.к. контрагенты расплачиваются с предприятием по своим обязательствам раньше, и предприятие может направить эти средства на собственные нужды. Но скорее всего тут ситуация когда не успевает выполнить в срок заказ. А это заслуживает негативной оценки, так как говорит о том что предприятие не выполняет условия договоров.