. Определим основные показатели эффективности использования основных средств (недостающие показатели в таблице выделены полужирным начертанием):
Сперва определим сколько выработано продукции за 1 машиночас, руб.:
В = ВП / Ч ед. = ВП /Д ед * т * Ксм =
В пред. = 27728000/ 3825 = 7249,2 руб.;
В отч = 28164000/ 3900 = 7221,5 руб.;
Т ед = Ч ед. / т =
Т ед. пред. = 510;
Т ед. отч. = 487.
Затем определим Фондоотдачу всех основных средств:
ФО = ВП / Ст =
ФО пред. = 27728/ 12995 = 2,13 руб.
ФО отч. = 28164 / 13565 = 2,08 руб.
Чтобы рассчитать фондоотдачу активной части основных средств используем следующие формулы:
ФО = ФОа * Уда .
ФОа = Отг * В / Ст = Ч ед * К * В / Ст =
ФОа предш. = 822375 *7249,2 / 12995000 = 45,8 руб.
ФОа предш. = 858000 *7221,5 / 13565000 = 45,7 руб.
Т.о. Уда = ФО / ФОа =
Уда пред. = 2,13/ 45,8 * 100% = 46,5 %
Уда пред. = 2,08 / 45,7 * 100% = 45,5 %
А удельный вес единицы оборудования соответственно составит:
,5 и 54,5 %
Следовательно, среднегодовая стоимость активной части основных фондов и единицы оборудования будут равны:
Ст ак пред. = 12995 * 46,5 / 100= 6043 т. руб.
Ст ак отч. = 13565 * 45,5 / 100= 6172 т руб.
Ст ак пред. обор. = 12995 * 53,5 / 100= 6952 руб.
Ст ак пред. обор. = 13565 * 54,5 / 100= 7393 руб
Фондорентабельность, равна:
материальный затрата ресурс сырье
ФР = Пр / Ст =
ФР пред. = 19520 / 12995 * 100 % = 15 %
ФР отч. = 27587 / 13565 = 20 %
) Перейдем к факторному анализу. Определим влияние активной части фондоотдачи, фондорентабельности, и показателей машиночасов, отработанных на год всем оборудованием.
Уровень фондоотдачи уменьшился 0,01 за счет:
Изменение ФО = 3825 * 215 * 7249,2 / 6043000 = 986,5
Изменение за счет увеличения времени ФО = 3900 * 215 * 7249,2 / 6043000 = 100,5
Изменение за счет увеличения числа оборудования ФО = 3900 * 220 * 7249,2 / 6043000 = 1029,2
Изменение за счет увеличении стоимости активной части ОФ, ФО = 3900 * 220 * 7249,2 / 6172000 = 1007,7
Таким образом:
,5 - 986,5 = - 886,
,2 - 100,5 = +928,7,
,7 - 1029,2 = - 21,15
За счет ввода неустановленного оборудования ФО повышается, а за счет увеличение времени работы увеличении стоимости активной части ОФ уменьшается.
Положительным моментом является увеличение активной части ОФ и единиц оборудования. Не смотря на это потери из-за увеличения стоимости и затрат неудовлетворительно сказывается на работе предприятия.
Что касается, фондорентабельности ее увеличение на 5 % произошло за счет:
Доля реализованной продукции в общем ее выпуске (РП) = выручка / объем = 19520 / 27728 = 0,7 для предшествующего периода.
Доля для отчетного периода = 27587 /28164 = 0,98
Используем следующую формулу:
Изменение за счет фондоотдачи ФР = изменение фондоотдачи (из таблицы) * Доля реализованной продукции в общем ее выпуске * РПотчетный = -0,05 * 0,7 * 0,7 = - 0,02
Изменение за счет доли реализованной продукции в общем ее выпуске ФР = фондоотдача запредшествующий (из таблицы) * изменение доли реализованной продукции в общем ее выпуске * РП отчетный = 2,08 * 0,28 * 0,7 = 0,4
Изменение за счет рентабельности продаж ФР = фондоотдача за отчетный (из таблицы) * Доля реализованной продукции в общем ее выпуске * изменение РП = 2,13 * 0,7 * 0,28 = 0,42
) Следующим этапом анализа является анализ использования оборудования и производственных мощностей. Для этого рассчитывают коэффициент интенсивной и экстенсивной загрузки оборудования, а также общий коэффициент использования оборудования интегральный коэффициент.