К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых непосредственно зависит от производимого объема продукции.
Так как в номенклатура продукции в нашем проекте достаточна велика, то приводить подробную калькуляционную карту мы не будем, а сразу покажем результаты расчетов прямых издержек с учетом планируемого объема продаж на протяжении календарного года (табл. 12). При расчете использовалась торговая наценка в размере 200%.
Таблица 12
Прямые издержки на продукцию, руб.
|
Продукт |
янв.11 |
фев.11 |
мар.11 |
апр.11 |
май.11 |
июн.11 |
июл.11 |
авг.11 |
сен.11 |
окт.11 |
ноя.11 |
дек.11 |
|
Мороженое |
6540 |
6540 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
13081 |
|
Бутерброды |
1869 |
1869 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
11212 |
|
Блинчики с начинкой |
934 |
934 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
1869 |
|
Выпечка |
311 |
311 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
934 |
|
Пирожные |
623 |
623 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
|
Торты |
831 |
831 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
1661 |
|
Запеканки |
2076 |
2076 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
4153 |
|
Мясные блюда |
13081 |
13081 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
26161 |
|
Рыбные блюда |
11627 |
11627 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
23254 |
|
Гарниры |
4672 |
4672 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
9343 |
|
Пицца |
9966 |
9966 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
19932 |
|
Салаты |
6229 |
6229 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
12458 |
|
Чай |
2492 |
2492 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
|
Чай элитных сортов |
3114 |
3114 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
6229 |
|
Кофе |
2492 |
2492 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
|
Кофе элитных сортов |
2492 |
2492 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
4983 |
|
Сок свежевыжатый |
7475 |
7475 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
14949 |
|
Сок пакетир. |
132 |
132 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
265 |
|
Коктейль молочный |
623 |
623 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
1246 |
|
Фрукты |
1246 |
1246 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
2492 |
|
Итого: |
78823 |
78823 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |
165432 |