DП = Ф1×DФО + (DФО×DФ)/2 ; (6)
DПФО = 463945 х -0,21 + (-0,21 х (199610))/2 = -69673 (тыс. р.);
в) суммарное изменение объёма продукции:
DП = DПФ + DПФО; (7)
DП = 54893-69673 = -14780 (тыс. р.).
Анализируя данные таблицы 3, можно сделать следующие выводы:
- за счет увеличения среднегодовой величины фондов объем продаж увеличился на 151704 тыс.р.;
- за счет снижения фондоотдачи объем продаж снизился на 139347 тыс. р.;
- суммарное изменение объема продукции показало, что с помощью метода цепных подстановок общее увеличение объема продаж составил 12357 тыс.р.
Анализ использования предметов труда
Рациональное использование материалов (предметов труда) - один из важнейших факторов роста производства и снижения себестоимости продукции, а, следовательно роста прибыли и уровня рентабельности.
Обобщающую характеристику использования предметов труда даёт отношение их затрат на производство продукции к стоимости продукции, произведенной из этих предметов труда, т. е. показатели материалоотдачи и материалоёмкости.
Анализ влияния изменения данных факторов на стоимость продукции проводится интегральным методом (Таблица 4).
Таблица 4 - Анализ материалоотдачи предметов труда
|
Показатели |
Условные обозначения |
Годы |
Отклонения (+, -) |
Темп роста | |
|
2008 |
2009 | ||||
|
1 Переданная Эл.энергия, тыс.р. |
ТП |
232038 |
253743 |
21705 |
109 |
|
2 Малые затраты предметов труда на производство продукции, тыс.р. |
М |
702 |
579 |
-123 |
82,48 |
|
3 Материалоотдача, тыс. р. |
МО |
331 |
438 |
107 |
132 |
Последовательность расчета следующая:
а) влияние изменения количества предметов труда, потребленных в производстве:
DТПМ = МО1×DМ + (DМО×DМ)/2 ; (8)
DТПМ = 331 х -123 + (107х -123)/2 = -26937 (тыс. р.);
б) влияние изменения материалоотдачи:
DТПМО= М1×DМО + (DМО×DМ)/2 ; (9)
DТПМО = 702 х 107 + (107х -123)/2 = 30977(тыс.р.);
в) суммарное влияние факторов:
DТП = DТПМ + DТПМО; (10)
DТП = -26937 + -30977 = 4040 (тыс. р.) .
Далее рассчитывается относительная экономия (перерасход) материальных затрат (ОЭМ):
ОЭМ=М2 - М1× (ТП2 / ТП1); (11)
ОЭМ = (579 - 702) х (253743/ 232038) =-134,51 (тыс.р.);
Имеется относительная экономия материальных ресурсов, это значит, что для производства фактического количества продукции с сохранением планового показателя материалоотдачи потребовалось бы дополнительно материальных ресурсов на сумму 134,51 тыс.р. по сравнению с фактически израсходованными.